W dobie rosnącej świadomości na temat zdrowia psychicznego, przedsiębiorcy coraz częściej zastanawiają się, czy wydatki na sesje u psychoterapeuty mogą być zaliczone do kosztów firmowych. Odpowiedź na to pytanie zależy od kilku czynników, w tym od charakterystyki wydatku, jego związku z działalnością gospodarczą oraz przepisów prawa podatkowego.
W dniu 22 kwietnia 2024 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) wydał interpretację indywidualną (sygn. 0113-KDIPT2-1.4011.148.2024.2.HJ), która potwierdza, że przedsiębiorca może zaliczyć wydatki na psychoterapię do kosztów uzyskania przychodu. Interpretacja ta dotyczy przedsiębiorcy prowadzącego działalność w zakresie ratownictwa medycznego.
Przedsiębiorca, który złożył wniosek o interpretację, uzasadnił swoje stanowisko tym, że praca w jego zawodzie wiąże się z wysokim poziomem stresu oraz dużym ryzykiem wypalenia zawodowego i chorób psychicznych, takich jak depresja i zaburzenia lękowe. Jako ratownik medyczny, zmaga się z wyjątkowo trudnymi warunkami pracy, takimi jak odpowiedzialność za życie i zdrowie ludzi, podejmowanie decyzji pod presją czasu, traumatyczne sytuacje, silne emocje pacjentów oraz agresja osób trzecich.
W odpowiedzi na złożony wniosek, Dyrektor KIS potwierdził, że wydatki na wizyty u psychologa mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Organy podatkowe uznały, że w przypadku ratowników medycznych, gdzie praca wiąże się z dużym stresem i ryzykiem wypalenia zawodowego, koszty związane z psychoterapią mogą być uznane za wydatki mające na celu utrzymanie zdolności do wykonywania pracy oraz zabezpieczenie źródła przychodów. Trzeba jednak pamiętać, że każdy przypadek trzeba rozpatrywać indywidualnie.
Szukasz informacji o kosztach uzyskania przychodów? Zapraszamy na przegląd najciekawszych interpretacji KIS i orzeczeń https://ikidp.pl/category/blog/kup/
Autor
Jakub Włosek-Buczyński
Doradca podatkowy, specjalizacja – prawo podatkowe, ceny transferowe, strukturyzacja podatkowa transakcji, tax compliance
Doradza w zakresie optymalizacji transakcji między podmiotami powiązanymi, przeglądów podatkowych, sporządzaniu dokumentacji cen transferowych oraz opracowywaniu analiz porównawczych z wykorzystaniem międzynarodowych baz danych a także wspiera podatników w kontrolach podatkowych i postępowaniach sądowo-administracyjnych. LinkedIn
Redaktor prowadzący
Adrian Szydlik
Radca prawny, entuzjasta rozwiązań edukacyjnych w prawie i podatkach
Właściciel Kancelarii AS Legal&Tax, platformy z kursami online dla studentów prawa ,,Prawo dla Ciebie” oraz współwłaściciel centrum szkoleń ,,S&G Akademia”. Z Instytutem Księgowości i Doradztwa Podatkowego współpracuje od 2023 roku, odpowiada za dobór tematyczny publikowanych treści, aktywnie wspiera proces ich powstawania i publikowania. LinkedIn
Redaktor programowy
prof. Adam Mariański
Przewodniczący Rady Programowej Instytutu Księgowości i Doradztwa Podatkowego
Lider i założyciel Mariański Group oraz Instytutu Księgowości i Doradztwa Podatkowego. Doświadczony doradca polskich firm rodzinnych, w tym także w procesie sukcesji biznesu, współtwórca ostatecznej wersji ustawy o fundacjach rodzinnych. Najlepszy w Polsce doradca podatkowy w dziedzinie podatku dochodowego według 13. ,14. oraz 17. edycji rankingu „Rzeczpospolitej”. Specjalizuje się w sukcesji podatkowej, fundacji podatkowej, podatkach dochodowych, kontrolach i postępowaniu podatkowym oraz w ochronie praw jednostki w prawie podatkowym i planowaniu podatkowym. LinkedIn