Fiskus zaostrzył swoje stanowisko w sprawie zwolnienia z podatku od darowizn rodzinnych, co może prowadzić do pułapki dla wielu osób. Kluczowym elementem, by uniknąć zapłaty podatku od darowizny jest sposób przekazania środków – muszą one trafić na konto obdarowanego za pomocą przelewu bankowego. Wypłata gotówki i późniejsze wpłacenie jej na rachunek nie wystarczy, co potwierdzają niedawne interpretacje podatkowe.
W interpretacji z dnia 25 września 2024 r. (nr 0111-KDIB2-2.4015.137.2024.1.PB), fiskus uznał, że mężczyzna, który otrzymał od siostry darowiznę w gotówce, a następnie sam wpłacił te środki na swoje konto bankowe, musi zapłacić podatek od darowizny. Fiskus stwierdził, że wpłata własna na konto bankowe nie spełnia warunków zwolnienia z podatku. Nie miało też znaczenia, że darowizna była związana z umową sporządzoną przed notariuszem.
Praktyka pokazuje, że fiskus podchodzi coraz bardziej rygorystycznie do kwestii zwolnienia z podatku od darowizn. Jeszcze w 2021 roku (nr 0111-KDIB2-2.4015.140.2021.1.MM) fiskus akceptował sytuacje, w których darowizna przekazana w gotówce, a następnie wpłacona na konto obdarowanego, korzystała ze zwolnienia podatkowego. Zmiana podejścia może zaskoczyć podatników, którzy nie są świadomi zmian w zakresie podejścia fiskusa.
Innym problematycznym przypadkiem jest sytuacja, gdy darowizna pieniężna na zakup mieszkania trafia bezpośrednio na konto sprzedającego. Fiskus uznaje, że w takim przypadku obdarowany musi zapłacić podatek, ponieważ pieniądze nie trafiły bezpośrednio na jego konto. Aby uniknąć podatku, darowizna powinna zostać przelana na konto obdarowanego, a następnie to obdarowany powinien przekazać środki na konto sprzedawcy.
Korzystaj z wiedzy ekspertów Instytutu! Dołącz do nas https://ikidp.pl/rejestracja
Autor
Agata Kotwica-Stefańska
Adwokat, specjalizacja – postępowanie cywilne, administracyjne i karne
Zajmuje się bieżącą obsługą przedsiębiorców, sporządza opinie prawne oraz reprezentuje klientów w trakcie postępowań przed sądami powszechnymi i sądami administracyjnymi. LinkedIn
Redaktor prowadzący
Adrian Szydlik
Radca prawny, entuzjasta rozwiązań edukacyjnych w prawie i podatkach
Właściciel Kancelarii AS Legal&Tax, platformy z kursami online dla studentów prawa ,,Prawo dla Ciebie” oraz współwłaściciel centrum szkoleń ,,S&G Akademia”. Z Instytutem Księgowości i Doradztwa Podatkowego współpracuje od 2023 roku, odpowiada za dobór tematyczny publikowanych treści, aktywnie wspiera proces ich powstawania i publikowania. LinkedIn
Redaktor naczelny
prof. Adam Mariański
Przewodniczący Rady Programowej Instytutu Księgowości i Doradztwa Podatkowego
Lider i założyciel Mariański Group oraz Instytutu Księgowości i Doradztwa Podatkowego. Doświadczony doradca polskich firm rodzinnych, w tym także w procesie sukcesji biznesu, współtwórca ostatecznej wersji ustawy o fundacjach rodzinnych. Najlepszy w Polsce doradca podatkowy w dziedzinie podatku dochodowego według 13. ,14. oraz 17. edycji rankingu „Rzeczpospolitej”. Specjalizuje się w sukcesji podatkowej, fundacji podatkowej, podatkach dochodowych, kontrolach i postępowaniu podatkowym oraz w ochronie praw jednostki w prawie podatkowym i planowaniu podatkowym. LinkedIn