Rosnąca popularność psychoterapii i większa świadomość znaczenia zdrowia psychicznego sprawiają, że coraz więcej przedsiębiorców pyta o możliwość zaliczenia kosztów psychoterapii do kosztów uzyskania przychodu. Jednakże Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej konsekwentnie odmawia uznania wydatków na psychoterapię jako związanych z działalnością gospodarczą, nawet w przypadkach, gdy przedsiębiorcy wskazują na ich bezpośredni wpływ na zdolność do prowadzenia biznesu.
Jednym z przykładów jest interpretacja indywidualna (nr 0115-KDIT3.4011.663.2024.1.JS) dotycząca radczyni prawnej prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą. W swojej argumentacji wnioskodawczyni wskazała, że specyfika jej zawodu, wymagająca podejmowania odpowiedzialnych decyzji, prowadzi do dużego stresu i zaburzeń lękowych. Z tego powodu zdecydowała się na psychoterapię, która ma pomóc jej radzić sobie z obciążeniami psychicznymi i kontynuować działalność zawodową.
Mimo przedstawionych argumentów KIS uznał, że wydatki na psychoterapię nie spełniają warunku związku z uzyskaniem przychodu ani zabezpieczeniem jego źródła. Zdaniem fiskusa, tego typu wydatki mają charakter osobisty, a nie gospodarczy, niezależnie od specyfiki wykonywanej działalności. Fiskus nie tylko odrzuca możliwość zaliczenia kosztów psychoterapii przedsiębiorców, ale także członków zarządu spółek, nawet gdy terapia jest finansowana przez spółkę.
Pomimo ogólnego negatywnego stanowiska, istnieją według fiskusa wyjątki. Przykładem są ratownicy medyczni, którzy narażeni są na wysoki poziom stresu zawodowego, mogący prowadzić do wypalenia zawodowego czy problemów psychicznych. W takich przypadkach fiskus uznaje psychoterapię za działanie niezbędne do kontynuacji wykonywania pracy. Często zaliczenie zatem takich kosztów wymaga złożenia wcześniej wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji.
Dołącz do nas, korzystaj z wiedzy i doświadczenia ekspertów Instytutu – https://ikidp.pl/rejestracja/
Autor
Jakub Włosek-Buczyński
Doradca podatkowy, specjalizacja – prawo podatkowe, ceny transferowe, strukturyzacja podatkowa transakcji, tax compliance
Doradza w zakresie optymalizacji transakcji między podmiotami powiązanymi, przeglądów podatkowych, sporządzaniu dokumentacji cen transferowych oraz opracowywaniu analiz porównawczych z wykorzystaniem międzynarodowych baz danych a także wspiera podatników w kontrolach podatkowych i postępowaniach sądowo-administracyjnych. LinkedIn
Redaktor prowadzący
Adrian Szydlik
Radca prawny, entuzjasta rozwiązań edukacyjnych w prawie i podatkach
Właściciel Kancelarii AS Legal&Tax, platformy z kursami online dla studentów prawa ,,Prawo dla Ciebie” oraz współwłaściciel centrum szkoleń ,,S&G Akademia”. Z Instytutem Księgowości i Doradztwa Podatkowego współpracuje od 2023 roku, odpowiada za dobór tematyczny publikowanych treści, aktywnie wspiera proces ich powstawania i publikowania. LinkedIn
Redaktor naczelny
prof. Adam Mariański
Przewodniczący Rady Programowej Instytutu Księgowości i Doradztwa Podatkowego
Lider i założyciel Mariański Group oraz Instytutu Księgowości i Doradztwa Podatkowego. Doświadczony doradca polskich firm rodzinnych, w tym także w procesie sukcesji biznesu, współtwórca ostatecznej wersji ustawy o fundacjach rodzinnych. Najlepszy w Polsce doradca podatkowy w dziedzinie podatku dochodowego według 13. ,14. oraz 17. edycji rankingu „Rzeczpospolitej”. Specjalizuje się w sukcesji podatkowej, fundacji podatkowej, podatkach dochodowych, kontrolach i postępowaniu podatkowym oraz w ochronie praw jednostki w prawie podatkowym i planowaniu podatkowym. LinkedIn