Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) to jedna z form dodatkowego oszczędzania na emeryturę, która zyskała popularność w Polsce dzięki wsparciu państwa, pracodawców i samych pracowników. Jednak wiele osób zastanawia się, czy wpłaty na PPK można odliczyć od podatku dochodowego. Środki gromadzone na Pracowniczych Planach Kapitałowych pochodzą z trzech źródeł: wpłat pracownika, wpłat pracodawcy oraz środków publicznych (czyli wpłat od państwa). Każde z tych źródeł jest inaczej traktowane pod względem podatkowym.
Po pierwsze, środki przekazywane przez pracodawcę na PPK stanowią przychód pracownika i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym (PIT). Oznacza to, że pracodawca musi potrącić zaliczkę na podatek od tych wpłat, tak jak w przypadku wynagrodzenia. W praktyce wpłaty od pracodawcy zwiększają przychód brutto pracownika, co znajduje odzwierciedlenie w formularzu PIT-11.
Po drugie, środki wpłacane przez pracownika z własnych zarobków są zwolnione z opodatkowania. Oznacza to, że pracownik nie płaci podatku od kwot, które samodzielnie przekazuje na swoje konto PPK. Po trzecie, środki publiczne, takie jak wpłata powitalna (250 zł) czy roczne dopłaty (240 zł), również są zwolnione z opodatkowania. Zasady te wynikają z ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Niestety, w przeciwieństwie do niektórych innych form oszczędzania emerytalnego, wpłaty na PPK nie podlegają odliczeniu od podatku. W Polsce istnieją trzy główne systemy oszczędzania na emeryturę: PPK, Indywidualne Konta Emerytalne (IKE) oraz Indywidualne Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE). Tylko wpłaty na IKZE można odliczyć od podstawy opodatkowania, co przekłada się na możliwość zmniejszenia podatku dochodowego. W przypadku PPK i IKE taka możliwość nie istnieje.
Więcej praktycznych i aktualnych informacji o podatkach – https://ikidp.pl/category/blog/podatki/
Autor
Jakub Włosek-Buczyński
Doradca podatkowy, specjalizacja – prawo podatkowe, ceny transferowe, strukturyzacja podatkowa transakcji, tax compliance
Doradza w zakresie optymalizacji transakcji między podmiotami powiązanymi, przeglądów podatkowych, sporządzaniu dokumentacji cen transferowych oraz opracowywaniu analiz porównawczych z wykorzystaniem międzynarodowych baz danych a także wspiera podatników w kontrolach podatkowych i postępowaniach sądowo-administracyjnych. LinkedIn
Redaktor prowadzący
Adrian Szydlik
Radca prawny, entuzjasta rozwiązań edukacyjnych w prawie i podatkach
Właściciel Kancelarii AS Legal&Tax, platformy z kursami online dla studentów prawa ,,Prawo dla Ciebie” oraz współwłaściciel centrum szkoleń ,,S&G Akademia”. Z Instytutem Księgowości i Doradztwa Podatkowego współpracuje od 2023 roku, odpowiada za dobór tematyczny publikowanych treści, aktywnie wspiera proces ich powstawania i publikowania. LinkedIn
Redaktor naczelny
prof. Adam Mariański
Przewodniczący Rady Programowej Instytutu Księgowości i Doradztwa Podatkowego
Lider i założyciel Mariański Group oraz Instytutu Księgowości i Doradztwa Podatkowego. Doświadczony doradca polskich firm rodzinnych, w tym także w procesie sukcesji biznesu, współtwórca ostatecznej wersji ustawy o fundacjach rodzinnych. Najlepszy w Polsce doradca podatkowy w dziedzinie podatku dochodowego według 13. ,14. oraz 17. edycji rankingu „Rzeczpospolitej”. Specjalizuje się w sukcesji podatkowej, fundacji rodzinnej, podatkach dochodowych, kontrolach i postępowaniu podatkowym oraz w ochronie praw jednostki w prawie podatkowym i planowaniu podatkowym. LinkedIn