Obniżka podatku od zysków kapitałowych była jedną z kluczowych obietnic wyborczych obecnego rządu, jednak do tej pory nie weszła w życie. Ministerstwo Finansów zapewnia jednak, że prace nad reformą trwają i planowane jest wprowadzenie kwoty wolnej od podatku, która będzie corocznie ustalana na podstawie określonego limitu. Eksperci podkreślają jednak, że zmiany mogą być w praktyce ograniczone i nie przynieść oczekiwanych korzyści inwestorom. Jakie zmiany MF zapowiada w zakresie podatku Belki?
Zapowiadane zmiany
Podatek Belki został wprowadzony w 2002 roku i wynosi 19% od dochodów uzyskanych z inwestycji. Obejmuje m.in. zyski z lokat bankowych, obligacji skarbowych, funduszy inwestycyjnych oraz akcji notowanych na giełdzie. Do tej pory był on naliczany automatycznie przez banki i instytucje finansowe lub uwzględniany przez podatnika w zeznaniu PIT-38.
Resort pracuje natomiast obecnie nad projektem zmian w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Główne założenia reformy to wprowadzenie kwoty wolnej od podatku – jej wysokość ma być ustalana co roku, a limit ma odnosić się do rocznej kwoty oszczędności i inwestycji kapitałowych do 100 tys. zł. Inne planowane zmiany to zwolnienia z opodatkowania dla określonych dochodów (głównie długoterminowych inwestycji), m.in.:
- odsetek, dyskonta lub wykupu obligacji skarbowych (o terminie wykupu co najmniej rok),
- odsetek od lokat terminowych zawartych na co najmniej rok,
- przychodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów (akcji), pochodnych instrumentów finansowych oraz innych inwestycji kapitałowych.
Według wcześniejszych zapowiedzi, kwota wolna miała stanowić iloczyn stopy depozytowej NBP (5250 zł) i kwoty 100 tys. zł, co dawałoby podatkową oszczędność na poziomie 997,5 zł (5250 zł x 19%). Jeśli resort wprowadzi osobne limity dla różnych form inwestycji, ulgi podatkowe mogą być wyższe.
Mimo tego, eksperci zwracają uwagę na kilka problemów związanych z reformą. Mimo zapowiedzi, projekt nie został jeszcze przedstawiony, co wpływa negatywnie na rynek kapitałowy i budzi niepewność wśród inwestorów. Ponadto, wprowadzenie limitów kwotowych znacząco osłabi znaczenie zwolnień podatkowych, przez co mogą one nie spełnić swojej roli jako zachęta do inwestycji. Sam zaś mechanizm stosowania kwoty wolnej może być na tyle skomplikowany i obwarowany dodatkowymi warunkami, że wielu podatników nie będzie mogło z niego skorzystać.
Kiedy zmiany wejdą w życie?
Minister finansów Andrzej Domański poinformował, że reforma ma wejść w życie dopiero w 2026 roku. Oznacza to, że inwestorzy muszą jeszcze długo czekać na jakiekolwiek konkretne rozwiązania. Wiele zależy również od ostatecznego kształtu przepisów, które wciąż pozostają na etapie uzgodnień wewnętrznych.
Podczas konferencji „Polska. Rok przełomu” minister finansów Andrzej Domański zapowiedział także nowelizacje takie jak:
- Podniesienie limitu zwolnienia z VAT z 200 tys. zł do 240 tys. zł od przyszłego roku.
- Zmiany w podatku miedziowym – stopniowe obniżenie wpływów z tego podatku w 2026 i 2027 roku.
- Ograniczenie przesłanek do przedłużania terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych, poza najpoważniejszymi przestępstwami skarbowymi.
Omawiane zmiany w podatku Belki to element tzw. ,,100 konkretów na 100 dni rządu”, zapowiedzianych przez Koalicję Obywatelską. Według ministra Domańskiego, nowe rozwiązania mogą zmobilizować dodatkowe 10 mld zł na inwestycje i innowacje, wspierając rozwój rynku kapitałowego w Polsce. Na zmiany jednak trzeba będzie jeszcze trochę poczekać i nie jest pewne, w jakim kształcie faktycznie wejdą one w życie.
Podsumowując, choć Ministerstwo Finansów podtrzymuje zamiar obniżenia podatku Belki, zapowiadane zmiany wciąż nie doczekały się konkretnego projektu. Eksperci obawiają się, że wprowadzone zwolnienia będą na tyle ograniczone i skomplikowane, że niewielu podatników z nich skorzysta. Długie oczekiwanie na reformę nie sprzyja rynkowi kapitałowemu, który potrzebuje realnych impulsów do rozwoju. Wciąż nie wiadomo, czy ostateczny projekt przyniesie rzeczywiste korzyści inwestorom.
Szukasz informacji o podatkach? Zapraszam na bloga https://ikidp.pl/category/blog/podatki/
Autor
Jakub Włosek-Buczyński
Doradca podatkowy, specjalizacja – prawo podatkowe, ceny transferowe, strukturyzacja podatkowa transakcji, tax compliance
Doradza w zakresie optymalizacji transakcji między podmiotami powiązanymi, przeglądów podatkowych, sporządzaniu dokumentacji cen transferowych oraz opracowywaniu analiz porównawczych z wykorzystaniem międzynarodowych baz danych a także wspiera podatników w kontrolach podatkowych i postępowaniach sądowo-administracyjnych. LinkedIn
Redaktor prowadzący
Adrian Szydlik
Radca prawny, entuzjasta rozwiązań edukacyjnych w prawie i podatkach
Właściciel Kancelarii AS Legal&Tax, platformy z kursami online dla studentów prawa ,,Prawo dla Ciebie” oraz współwłaściciel centrum szkoleń ,,S&G Akademia”. Z Instytutem Księgowości i Doradztwa Podatkowego współpracuje od 2023 roku, odpowiada za dobór tematyczny publikowanych treści, aktywnie wspiera proces ich powstawania i publikowania. LinkedIn
Redaktor naczelny
prof. Adam Mariański
Przewodniczący Rady Programowej Instytutu Księgowości i Doradztwa Podatkowego
Lider i założyciel Mariański Group oraz Instytutu Księgowości i Doradztwa Podatkowego. Doświadczony doradca polskich firm rodzinnych, w tym także w procesie sukcesji biznesu, współtwórca ostatecznej wersji ustawy o fundacjach rodzinnych. Najlepszy w Polsce doradca podatkowy w dziedzinie podatku dochodowego według 13. ,14. oraz 17. edycji rankingu „Rzeczpospolitej”. Specjalizuje się w sukcesji podatkowej, fundacji rodzinnej, podatkach dochodowych, kontrolach i postępowaniu podatkowym oraz w ochronie praw jednostki w prawie podatkowym i planowaniu podatkowym. LinkedIn