Ulga remontowa w 2026 roku – jak mogę skorzystać?

W 2026 roku przepisy podatkowe nie przewidują jednej, uniwersalnej ulgi remontowej, która pozwalałaby wszystkim podatnikom odliczyć wydatki poniesione na remont domu lub mieszkania. Ulga remontowa w swojej pierwotnej formie została zlikwidowana ponad dwie dekady temu i do dziś nie została przywrócona w powszechnym zakresie. Nie oznacza to jednak, że takie wydatki nie mogą przynieść korzyści podatkowych. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje bowiem kilka preferencji, które w określonych sytuacjach pozwalają odliczyć koszty remontu, modernizacji czy wyposażenia nieruchomości.

Najważniejsze z nich to ulga mieszkaniowa, ulga termomodernizacyjna oraz ulga rehabilitacyjna. Każda z tych preferencji ma odmienny cel, zakres oraz warunki stosowania, dlatego kluczowe znaczenie ma prawidłowe ustalenie, czy podatnik spełnia wymagania określone w przepisach.

Remont nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej i ulga mieszkaniowa

Duże możliwości podatkowe mają przedsiębiorcy. Jeżeli nieruchomość jest wykorzystywana w działalności gospodarczej, wydatki remontowe mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile mają związek z prowadzoną działalnością. Oznacza to, że wydatki na malowanie ścian, wymianę podłóg, naprawę instalacji, wymianę drzwi czy remont łazienki mogą stanowić koszt podatkowy w dacie ich poniesienia. Takie rozliczenie pozwala bezpośrednio obniżyć dochód do opodatkowania. Z uwagi na to, wydatki remontowe mają charakter kosztów pośrednich i mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w momencie ich poniesienia.

Poza tym, najczęściej stosowaną preferencją pozwalającą uwzględnić wydatki remontowe jest ulga mieszkaniowa. Ma ona zastosowanie w sytuacji, gdy podatnik sprzeda nieruchomość przed upływem pięciu lat od jej nabycia. W takim przypadku co do zasady powstaje obowiązek zapłaty 19-procentowego podatku dochodowego od uzyskanego dochodu. Podatnik może jednak uniknąć tego podatku, jeśli przeznaczy środki uzyskane ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat od końca roku, w którym nastąpiła sprzedaż. Do takich celów zalicza się nie tylko zakup nowego mieszkania lub domu, lecz także remont własnej nieruchomości.

Wydatki na remont mogą obejmować szeroki zakres prac i zakupów. Dotyczy to między innymi remontu kuchni lub łazienki, wymiany instalacji, zakupu sprzętu AGD, wykonania zabudowy kuchennej, montażu szaf wnękowych czy modernizacji pomieszczeń mieszkalnych. Istotne znaczenie ma to, aby remont służył zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika. Oznacza to, że nieruchomość musi być przeznaczona na cele mieszkaniowe podatnika, a nie na przykład na wynajem lub działalność gospodarczą.

Ulga termomodernizacyjna i rehabilitacyjna

Drugą istotną preferencją podatkową jest ulga termomodernizacyjna, która pozwala odliczyć wydatki związane z poprawą efektywności energetycznej budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Ulga ta przysługuje właścicielom lub współwłaścicielom domów jednorodzinnych, zarówno osobom prywatnym, jak i przedsiębiorcom. W ramach tej ulgi można odliczyć wydatki do wysokości 53 000 zł na jednego podatnika. W przypadku małżonków będących współwłaścicielami domu limit wynosi łącznie 106 000 zł. Odliczeniu podlegają wydatki na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z termomodernizacją, pod warunkiem że zostały udokumentowane fakturą.

Istotną, choć mniej znaną preferencją, jest ulga rehabilitacyjna. Przysługuje ona osobom posiadającym orzeczenie o niepełnosprawności lub podatnikom utrzymującym osobę niepełnosprawną. Ulga ta pozwala odliczyć wydatki poniesione na adaptację i wyposażenie mieszkania lub domu w sposób odpowiadający potrzebom wynikającym z niepełnosprawności. Odliczeniu podlegają np. wydatki na remont łazienki, wymianę wanny na prysznic, montaż specjalistycznych urządzeń, instalację nowego pieca, modernizację kuchni czy montaż klimatyzacji, jeśli służą one poprawie warunków życia osoby niepełnosprawnej.

Wobec tego, w 2026 roku nie istnieje uniwersalna ulga remontowa dla wszystkich podatników, jednak możliwe jest skorzystanie z różnych mechanizmów podatkowych pozwalających na uzyskanie korzyści podatkowych związanych z remontem. Spore możliwości mają przedsiębiorcy, którzy mogą zaliczyć wydatki remontowe do kosztów uzyskania przychodów. Właściciele domów jednorodzinnych mogą natomiast skorzystać np. z ulgi termomodernizacyjnej, która pozwala odliczyć wydatki na poprawę efektywności energetycznej budynku. Możliwość podatkowego rozliczenia remontu zależy przede wszystkim od sposobu wykorzystania nieruchomości, charakteru poniesionych wydatków oraz ich właściwego udokumentowania.

Szukasz informacji o podatkach? Zapraszam na bloga https://ikidp.pl/category/blog/podatki/

Autor

Redaktor prowadzący

Redaktor naczelny