Zmiany w VAT od 1 kwietnia 2025 roku – co się zmieniło?

Od 1 kwietnia 2025 r. weszły w życie istotne zmiany w zakresie podatku od towarów i usług (VAT), które będą miały wpływ na przedsiębiorców z wielu branż w Polsce. Zmiany te są wprowadzone ustawą z dnia 24 stycznia 2025 r. (Dz.U. z 2025 r., poz. 222). Nowelizacja przewiduje przede wszystkim obniżki oraz ujednolicenie stawek VAT na wybrane towary i usługi, a także likwidację niektórych obowiązków technicznych – takich jak obowiązek integracji kas online z terminalami płatniczymi. Część przepisów weszła już w życie 28 lutego 2025 r., dotyczy to m.in. przedłużenia stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia VAT.  

Nowe stawki VAT od 1 kwietnia 2025 roku 

Dla przykładu, od 1 kwietnia 2025 r. dostawa statków i łodzi ratowniczych wykorzystywanych na morzu, które nie są jednostkami pełnomorskimi, będzie objęta zerową stawką VAT. Zmiana ta wynika z modyfikacji art. 83 ust. 1 pkt 1 lit. b) ustawy o VAT. Wcześniej dostawa takich jednostek opodatkowana była stawką podstawową 23%. Nowe przepisy wpisują się w szerszy kontekst wsparcia działań związanych z ratownictwem morskim i ochroną życia. 

Idąc dalej, nowelizacja ustawy wprowadza bezterminowe utrzymanie 8% stawki VAT na wyroby medyczne dopuszczone do obrotu na podstawie poprzednio obowiązujących przepisów. Do tej pory stawka ta miała obowiązywać jedynie do 27 maja 2025 r. Utrzymanie preferencyjnej stawki to odpowiedź na potrzeby rynku i głosy branży medycznej, zapewniające większą przewidywalność dla dostawców i importerów sprzętu medycznego.  

W nowelizacji ustawodawca zdecydował się także na doprecyzowanie warunków stosowania 8% stawki VAT na nawozy, środki ochrony roślin oraz pasze. Dotychczas obowiązujące przepisy nie zawierały jednoznacznych definicji tych produktów, co skutkowało niepewnością interpretacyjną i sporami podatkowymi. Od 1 kwietnia 2025 r. pozycja 10 załącznika nr 3 do ustawy o VAT zostaje zastąpiona trzema nowymi (10a–10c), w których zastosowano odesłania do branżowych aktów prawnych, m.in. ustawy o nawozach i nawożeniu, ustawy o środkach ochrony roślin oraz ustawy o paszach. 

Poza tym, zgodnie z nowymi regulacjami kubeczki menstruacyjne zostaną objęte preferencyjną 5% stawką VAT. Do tej pory produkty te były opodatkowane stawką 23%. Zmiana ta ujednolica stawkę VAT na produkty higieniczne dla kobiet – podobnie jak w przypadku podpasek i tamponów, które już wcześniej objęto 5% stawką. Zmiana ma na celu wyrównanie obciążeń podatkowych i ułatwienie dostępu do środków higieny menstruacyjnej. 

Likwidacja obowiązku integracji kas online z terminalami płatniczymi  

Kolejną ważną zmianą, która wejdzie w życie 1 kwietnia 2025 r., jest zniesienie obowiązku integracji kas rejestrujących online z terminalami płatniczymi. Przepis ten, wprowadzony pierwotnie w ramach tzw. Polskiego Ładu, był kilkukrotnie odkładany w czasie, a obecnie – zgodnie z art. 6 nowelizacji – zostaje całkowicie uchylony. Od tej daty podatnicy będą mogli, lecz nie będą musieli, zapewniać połączenia między kasą fiskalną online a terminalem płatniczym. Decyzja pozostaje więc w gestii przedsiębiorcy. Zmiana ta spotkała się z pozytywnym przyjęciem w środowisku mikro- i małych przedsiębiorców, dla których koszt integracji systemów mógł stanowić istotne obciążenie. 

Trzeba przy tym także pamiętać, iż już 28 lutego 2025 r. weszły w życie przepisy przedłużające obowiązywanie mechanizmu odwrotnego obciążenia (reverse charge) VAT do 31 grudnia 2026 r. Dotyczy to: gazu w systemie gazowym, energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym, usług związanych z przenoszeniem uprawnień do emisji gazów cieplarnianych. W ramach nowelizacji doprecyzowano również art. 145e ustawy o VAT – odtąd nabywcą może być wyłącznie podatnik VAT czynny, zarejestrowany zgodnie z art. 96 ust. 4 ustawy o VAT. Wcześniejsze brzmienie przepisu pozwalało na udział w mechanizmie także podatnikom VAT zwolnionym, co mogło generować nadużycia lub niejasności przy rozliczaniu transakcji. 

Podsumowując, zmiany w VAT, które obowiązują od 1 kwietnia 2025 r., koncentrują się na obniżeniu stawek VAT dla wybranych towarów (m.in. statki ratownicze, wyroby medyczne, nawozy, środki ochrony roślin, pasze, kubeczki menstruacyjne), dostosowaniu i uproszczeniu przepisów poprzez odwołania do zewnętrznych definicji branżowych, likwidacji technicznego obowiązku łączenia kas fiskalnych z terminalami płatniczymi, a także przedłużeniu odwrotnego obciążenia VAT dla wybranych transakcji do końca 2026 r. Zmiany te – choć w dużej mierze techniczne i sektorowe – stanowią istotny element dostosowywania systemu VAT do oczekiwań rynku oraz harmonizacji ze standardami unijnymi. Warto, by przedsiębiorcy już teraz zapoznali się z nowymi regulacjami, aby uniknąć nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych. 

Interesujesz się VAT? Sprawdź, co nowego na blogu https://ikidp.pl/category/blog/vat/  

Autor

Redaktor prowadzący

Redaktor naczelny