Coraz częściej w mediach mówi się o wprowadzeniu w życie pomysłu związanego z tzw. kasowym PIT. W odróżnieniu od obecnego systemu, w którym podatek jest płatny na podstawie wystawionych faktur, w kasowym PIT opodatkowanie następuje po faktycznym przypływie gotówki do przedsiębiorcy. Na czym zatem szczegółowo polega taki kasowy PIT i czy zostanie on wprowadzony do polskiego systemu podatkowego?
Kasowy PIT – co to jest?
Kasowy PIT to propozycja zmiany sposobu rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), która polega na opodatkowaniu dochodów dopiero po faktycznym otrzymaniu zapłaty za wykonaną usługę lub sprzedany towar. W przypadku kasowego PIT, opodatkowanie dochodów następuje dopiero po faktycznym otrzymaniu zapłaty za wykonaną usługę lub sprzedany towar. Oznacza to, że przedsiębiorca nie płaci podatku od przychodów, które jeszcze nie zostały zrealizowane finansowo.
Koszty uzyskania przychodów również są potrącane w dacie otrzymania zapłaty za sprzedany towar lub wykonaną usługę. Oznacza to, że przedsiębiorca może potrącić koszty operacyjne, takie jak zakup materiałów czy opłaty za usługi, od dochodów w momencie ich faktycznego otrzymania. Kasowy PIT może być korzystny dla przedsiębiorców, ponieważ umożliwia im uniknięcie płacenia podatku od przychodów, które jeszcze nie zostały zrealizowane finansowo, co może pomóc w zachowaniu płynności finansowej.
Kasowy PIT może być szczególnie popularny wśród małych i średnich przedsiębiorstw, które chcą zwiększyć swoją płynność finansową poprzez opóźnienie płatności podatku dochodowego do momentu faktycznego otrzymania zapłaty od klientów. Podobnie branże, w których długi cykl płatności jest normą, takie jak budownictwo czy usługi informatyczne, mogą także chętnie korzystać z kasowego PIT, aby lepiej zarządzać swoim przepływem pieniężnym. Ponadto, także nowe przedsiębiorstwa często cierpią na brak stabilności finansowej w początkowym okresie działalności. Kasowy PIT może być dla nich korzystną opcją, pozwalającą uniknąć dodatkowych obciążeń podatkowych przed osiągnięciem stabilnego dochodu.
Czy kasowy PIT wejdzie w życie w Polsce?
W niektórych przypadkach, szczególnie dla mikroprzedsiębiorstw i freelancerów, kasowy PIT może być bardziej intuicyjny i prosty w stosowaniu, ponieważ opodatkowanie następuje na podstawie rzeczywistych transakcji finansowych. W ostatnim czasie coraz częściej słyszalne są głosy dotyczące tego, że taki kasowy PIT ma zostać wprowadzony także dla polskich przedsiębiorców – czy są na to szanse?
Przed wieloma laty pojawiły się debaty dotyczące sensowności wprowadzenia w Polsce metody kasowego PIT dla przedsiębiorców. Teraz, po zmianie rządu w 2024 roku, pomysł ten został ponownie rozważony. Pierwotnie planowano, że kasowy PIT zostanie zastosowany dla przedsiębiorców, których roczna sprzedaż nie przekracza 2 milionów euro. Propozycja obejmowała również rozszerzenie zakresu tej metody na firmy o wyższych przychodach. Jednakże, w najnowszym projekcie z końca lutego 2024 roku Ministerstwo Finansów proponuje zastosowanie kasowego PIT tylko dla przedsiębiorców prowadzących działalność indywidualną, którzy dopiero rozpoczynają działalność lub którzy nie przekroczyli w poprzednim roku podatkowym progu przychodowego w wysokości 0,5 miliona złotych. W połowie marca minister finansów poparł te postulaty. Po posiedzeniu Komitetu Ekonomicznego Rady Ministrów poinformował, że górny limit przychodów wyniesie ostatecznie 250 000 euro. Według projektu przedsiębiorcy będą mogli stosować tę metodę rozliczeń wyłącznie w transakcjach z innymi przedsiębiorcami, a płatności od konsumentów nie będą podlegać kasowemu PIT. Przepisy nie zostały jednak jeszcze uchwalone.
Pomimo wielu zalet, istnieją także obawy i trudności związane z jego implementacją, takie jak zmiany w systemach księgowych i informatycznych, oraz konieczność dostosowania się przedsiębiorców do nowych procedur rozliczeniowych (zwłaszcza w obliczu nadchodzących zmian dotyczących Krajowego Systemu e-Faktur). Ponadto, wprowadzenie kasowego PIT może wymagać dokładnej analizy skutków finansowych i gospodarczych, aby upewnić się, że zmiana ta nie wpłynie negatywnie na system podatkowy oraz przedsiębiorców.
Podsumowując, kasowy PIT jest elastyczną formą rozliczania podatku dochodowego, która umożliwia przedsiębiorcom opodatkowanie dochodów dopiero po faktycznym otrzymaniu zapłaty za wykonane usługi lub sprzedane towary. Jest to szczególnie przydatne dla małych i średnich przedsiębiorstw oraz branż z długimi cyklami płatności, pomagając w zachowaniu płynności finansowej i lepszym zarządzaniu przepływem pieniężnym. Jednakże przedsiębiorcy powinni dokładnie rozważyć, czy kasowy PIT jest dla nich najkorzystniejszą opcją podatkową, biorąc pod uwagę specyfikę swojej działalności oraz ewentualne regulacje podatkowe. W Polsce na ten moment potrzebne są konkretne plany jego wprowadzenia, a jego implementacja wymagałaby gruntownej analizy i przygotowań ze strony administracji podatkowej oraz biznesu.
Dołącz do Instytutu i korzystaj z doświadczeń i wiedzy naszych ekspertów IKiDP Rejestracja