Rok 2026 jest przełomowy dla wielu spółek korzystających z estońskiego CIT, ponieważ właśnie kończy się pierwszy czteroletni okres opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Dla przedsiębiorców to dobry moment, aby ocenić, czy wybrany model nadal odpowiada potrzebom firmy. Wbrew częstym obawom zakończenie tego okresu nie oznacza automatycznej utraty prawa do estońskiego CIT. Jeżeli spółka nadal spełnia ustawowe warunki, opodatkowanie jest kontynuowane automatycznie przez kolejne cztery lata, bez konieczności składania nowych zawiadomień.
Dla wielu przedsiębiorstw pozostanie na estońskim CIT nadal będzie korzystnym rozwiązaniem. System pozwala bowiem odroczyć opodatkowanie do momentu wypłaty zysku wspólnikom, dzięki czemu środki mogą być przeznaczane na rozwój działalności. Jednocześnie po kilku latach funkcjonowania przedsiębiorcy lepiej znają zasady dotyczące ukrytych zysków, wydatków niezwiązanych z działalnością oraz obowiązków ewidencyjnych. Nie oznacza to jednak, że decyzję o kontynuacji należy podejmować automatycznie.
Koniec pierwszego okresu to również odpowiedni moment na analizę, czy klasyczny CIT nie byłby obecnie bardziej opłacalny. Dotyczy to zwłaszcza spółek planujących zmiany właścicielskie, korzystanie z ulg podatkowych, takich jak ulga B+R czy preferencje związane z Polską Strefą Inwestycji, albo prowadzących działalność generującą ryzyko powstawania ukrytych zysków. Każda decyzja o rezygnacji z estońskiego CIT powinna być poprzedzona analizą skutków podatkowych i biznesowych.
Po czterech latach stosowania ryczałtu warto również przeprowadzić kompleksowy przegląd rozliczeń podatkowych. Rosnąca liczba kontroli pokazuje, że organy podatkowe coraz dokładniej weryfikują sposób rozliczania estońskiego CIT, zwłaszcza w zakresie transakcji ze wspólnikami oraz kwalifikacji ukrytych zysków. Dlatego zakończenie pierwszego okresu opodatkowania warto potraktować jako okazję do oceny dotychczasowych rozliczeń i przygotowania spółki na kolejne lata funkcjonowania w tym systemie.
Pamiętaj, aby zaobserwować ten profil, aby nie przegapić kolejnych postów!
Sprawdź i skorzystaj z kursu podatkowo-księgowego o estońskim CIT https://platforma.ikidp.pl/courses/rachunkowosc-spolek-na-estonskim-cit-z-planem-kont-i-polityka-rachunkowosci/
Autor
dr Waldemar Szewc
Doradca podatkowy, specjalizacja – rachunkowość, podatki i fundacja rodzinna
Doradca podatkowy, trener biznesu, praktyk rachunkowości i prawa podatkowego. Właściciel Kancelarii Doradztwa Podatkowego A.F.O., doktor nauk ekonomicznych z tematyki nauki finansów metodą treningu i coachingu zespołowego. Prowadzi szkolenia z zakresu polityki podatkowej, przedsiębiorczości, zarządzania, prawa podatkowego. Kancelaria AFO
dr Waldemar Szewc
Doradca podatkowy, specjalizacja – rachunkowość, podatki i fundacja rodzinna
Doradca podatkowy, trener biznesu, praktyk rachunkowości i prawa podatkowego. Właściciel Kancelarii Doradztwa Podatkowego A.F.O., doktor nauk ekonomicznych z tematyki nauki finansów metodą treningu i coachingu zespołowego. Prowadzi szkolenia z zakresu polityki podatkowej, przedsiębiorczości, zarządzania, prawa podatkowego. Kancelaria AFO
Redaktor prowadzący
Adrian Szydlik
Radca prawny, entuzjasta rozwiązań edukacyjnych w prawie i podatkach
Właściciel Kancelarii AS Legal&Tax, platformy z kursami online dla studentów prawa ,,Prawo dla Ciebie” oraz współwłaściciel centrum szkoleń ,,S&G Akademia”. Z Instytutem Księgowości i Doradztwa Podatkowego współpracuje od 2023 roku, odpowiada za dobór tematyczny publikowanych treści, aktywnie wspiera proces ich powstawania i publikowania. LinkedIn
Adrian Szydlik
Radca prawny, entuzjasta rozwiązań edukacyjnych w prawie i podatkach
Właściciel Kancelarii AS Legal&Tax, platformy z kursami online dla studentów prawa ,,Prawo dla Ciebie” oraz współwłaściciel centrum szkoleń ,,S&G Akademia”. Z Instytutem Księgowości i Doradztwa Podatkowego współpracuje od 2023 roku, odpowiada za dobór tematyczny publikowanych treści, aktywnie wspiera proces ich powstawania i publikowania. LinkedIn
Redaktor naczelny
prof. Adam Mariański
Przewodniczący Rady Programowej Instytutu Księgowości i Doradztwa Podatkowego
Lider i założyciel Mariański Group oraz Instytutu Księgowości i Doradztwa Podatkowego. Doświadczony doradca polskich firm rodzinnych, w tym także w procesie sukcesji biznesu, współtwórca ostatecznej wersji ustawy o fundacjach rodzinnych. Najlepszy w Polsce doradca podatkowy w dziedzinie podatku dochodowego według 13. ,14. oraz 17. edycji rankingu „Rzeczpospolitej”. Specjalizuje się w sukcesji podatkowej, fundacji rodzinnej, podatkach dochodowych, kontrolach i postępowaniu podatkowym oraz w ochronie praw jednostki w prawie podatkowym i planowaniu podatkowym. LinkedIn
prof. Adam Mariański
Przewodniczący Rady Programowej Instytutu Księgowości i Doradztwa Podatkowego
Lider i założyciel Mariański Group oraz Instytutu Księgowości i Doradztwa Podatkowego. Doświadczony doradca polskich firm rodzinnych, w tym także w procesie sukcesji biznesu, współtwórca ostatecznej wersji ustawy o fundacjach rodzinnych. Najlepszy w Polsce doradca podatkowy w dziedzinie podatku dochodowego według 13. ,14. oraz 17. edycji rankingu „Rzeczpospolitej”. Specjalizuje się w sukcesji podatkowej, fundacji rodzinnej, podatkach dochodowych, kontrolach i postępowaniu podatkowym oraz w ochronie praw jednostki w prawie podatkowym i planowaniu podatkowym. LinkedIn
