Jednym z pierwszych elementów analizowanych podczas kontroli jest zgodność deklaracji podatkowych z prowadzoną ewidencją księgową. Organy sprawdzają, czy wszystkie przychody zostały prawidłowo wykazane oraz czy nie doszło do ich zaniżenia lub pominięcia. W firmach usługowych szczególną uwagę zwraca się na moment rozpoznania przychodu, zwłaszcza w sytuacjach, gdy usługi są świadczone w sposób ciągły lub etapowy. Należy przypomnieć, że od 1 stycznia 2026 roku obowiązek raportowania w Krajowym Systemie e-Faktur ostatecznie obejmie podatników CIT oraz podatników PIT, którzy prowadzą księgi rachunkowe i przesyłają pliki JPK_V7M. Będzie to bardzo praktyczna przestroga dla firm usługowych.
W firmach usługowych jednym z najczęściej kwestionowanych obszarów są koszty uzyskania przychodów. Wynika to z faktu, że wiele wydatków ma charakter pośredni lub trudny do jednoznacznego powiązania z konkretnym przychodem. Organy podatkowe weryfikują, czy poniesione koszty są racjonalne, właściwie udokumentowane oraz związane z działalnością gospodarczą. Organy skarbowe oczekują załączników do faktur z dokładnym wskazaniem zakresu prac, takich jak adnotacje o dacie wysłania konkretnego raportu czy udokumentowane negocjacje z kontrahentem poprzez aplikację Teams. Zgodnie z orzecznictwem, gromadzone dowody nie mogą mieć charakteru powtarzalnego i schematycznego.
Podatek od towarów i usług pozostaje jednym z najważniejszych obszarów kontroli, także w przypadku firm usługowych. Organy analizują poprawność rozliczeń, w tym prawo do odliczenia podatku naliczonego oraz prawidłowość stosowanych stawek VAT. W praktyce szczególnie często badane są usługi transgraniczne, gdzie pojawiają się zagadnienia związane z miejscem świadczenia usług oraz obowiązkiem rozliczenia podatku w innym państwie. Oprócz rejestracji w kraju konsumenta lub korzystania z ułatwień systemu VAT OSS, przedsiębiorcy mogą również skorzystać z procedury VAT SME.
W toku kontroli szczególne znaczenie ma jakość i kompletność dokumentacji. Organy podatkowe mają szerokie uprawnienia do wglądu w księgi rachunkowe, faktury, umowy oraz inne dokumenty związane z działalnością przedsiębiorstwa. W firmach usługowych kluczowe znaczenie mają również dokumenty potwierdzające faktyczne wykonanie usług, takie jak raporty, protokoły odbioru czy korespondencja z klientami. Braki w dokumentacji są jedną z najczęstszych przyczyn kwestionowania rozliczeń podatkowych.
Skorzystaj z kompleksowego wsparcia w tworzeniu pism podatkowych na każdym etapie kontaktów z urzędem – https://platforma.ikidp.pl/courses/wzory-pism-podatkowych-czynnosci-sprawdzajace-kontrole-postepowania-podatkowe-i-sadowo-administracyjne-zabezpieczenia-i-egzekucje
Autor
Beata Dobrowolska
adwokat
W Kancelarii Mariański Group prowadzi sprawy klientów w ramach kontroli podatkowych, postępowań podatkowych, zabezpieczających i egzekucyjnych. Reprezentuje klientów w sporach przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi. Występuje w charakterze obrońcy w postępowaniach karno-skarbowych. Posiada doświadczenie w bieżącej obsłudze przedsiębiorców. Tworzy, opiniuje i negocjuje umowy oraz dokumenty korporacyjne. LinkedIn
Dorota Mariańska
Prezes Zarządu w Instytucie Księgowości i Doradztwa Podatkowego
W ramach Mariański Group zarządza Instytutem, Kancelarią oraz Biurem rachunkowym. Razem z mężem Adamem Mariańskim wspiera przedsiębiorców, księgowych i doradców podatkowych w codziennej pracy, łącząc praktykę prowadzenia działalności gospodarczej, potrzeby klientów z wiedzą prawną i podatkową całego zespołu Mariański Group. Entuzjastka wprowadzania skutecznych rozwiązań, narzędzi w procesach księgowych i zarządzania biurem rachunkowym. LinkedIn
Redaktor prowadzący
Adrian Szydlik
Radca prawny, entuzjasta rozwiązań edukacyjnych w prawie i podatkach
Właściciel Kancelarii AS Legal&Tax, platformy z kursami online dla studentów prawa ,,Prawo dla Ciebie” oraz współwłaściciel centrum szkoleń ,,S&G Akademia”. Z Instytutem Księgowości i Doradztwa Podatkowego współpracuje od 2023 roku, odpowiada za dobór tematyczny publikowanych treści, aktywnie wspiera proces ich powstawania i publikowania. LinkedIn
Adrian Szydlik
Radca prawny, entuzjasta rozwiązań edukacyjnych w prawie i podatkach
Właściciel Kancelarii AS Legal&Tax, platformy z kursami online dla studentów prawa ,,Prawo dla Ciebie” oraz współwłaściciel centrum szkoleń ,,S&G Akademia”. Z Instytutem Księgowości i Doradztwa Podatkowego współpracuje od 2023 roku, odpowiada za dobór tematyczny publikowanych treści, aktywnie wspiera proces ich powstawania i publikowania. LinkedIn
Redaktor naczelny
prof. Adam Mariański
Przewodniczący Rady Programowej Instytutu Księgowości i Doradztwa Podatkowego
Lider i założyciel Mariański Group oraz Instytutu Księgowości i Doradztwa Podatkowego. Doświadczony doradca polskich firm rodzinnych, w tym także w procesie sukcesji biznesu, współtwórca ostatecznej wersji ustawy o fundacjach rodzinnych. Najlepszy w Polsce doradca podatkowy w dziedzinie podatku dochodowego według 13. ,14. oraz 17. edycji rankingu „Rzeczpospolitej”. Specjalizuje się w sukcesji podatkowej, fundacji rodzinnej, podatkach dochodowych, kontrolach i postępowaniu podatkowym oraz w ochronie praw jednostki w prawie podatkowym i planowaniu podatkowym. LinkedIn
prof. Adam Mariański
Przewodniczący Rady Programowej Instytutu Księgowości i Doradztwa Podatkowego
Lider i założyciel Mariański Group oraz Instytutu Księgowości i Doradztwa Podatkowego. Doświadczony doradca polskich firm rodzinnych, w tym także w procesie sukcesji biznesu, współtwórca ostatecznej wersji ustawy o fundacjach rodzinnych. Najlepszy w Polsce doradca podatkowy w dziedzinie podatku dochodowego według 13. ,14. oraz 17. edycji rankingu „Rzeczpospolitej”. Specjalizuje się w sukcesji podatkowej, fundacji rodzinnej, podatkach dochodowych, kontrolach i postępowaniu podatkowym oraz w ochronie praw jednostki w prawie podatkowym i planowaniu podatkowym. LinkedIn
