Ulga na badania i rozwój (B+R) jest instrumentem polityki podatkowej, który ma na celu zachęcanie przedsiębiorstw do inwestowania w działalność badawczo-rozwojową. W Polsce ulga ta stanowi istotny element wsparcia dla innowacyjności i konkurencyjności gospodarki. Jakie zmiany są jednak planowane w tym zakresie?
Ulga na badania i rozwój (B+R)
Głównym celem ulgi B+R jest promowanie innowacyjności i rozwoju technologicznego w polskich przedsiębiorstwach poprzez zachęcanie do inwestowania w badania naukowe oraz prace rozwojowe. Ulga B+R ma kluczowe znaczenie dla wzrostu konkurencyjności polskiej gospodarki poprzez stymulowanie działalności innowacyjnej, co może prowadzić do tworzenia nowych technologii, produktów i usług o wysokiej wartości dodanej. Ulga obowiązuje od 2016 roku i umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków związanych z prowadzeniem prac badawczo-rozwojowych.
Przedsiębiorstwa mogą skorzystać z ulgi B+R na zasadach określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Aby uzyskać ulgę, przedsiębiorstwo musi prowadzić badania naukowe lub prace rozwojowe, które są uznawane za kwalifikowalne według przepisów ustawy. Dla przykładu, koszty te mogą obejmować m.in. koszty materiałów i wyposażenia laboratoryjnego oraz koszty usług zleconych związanych z prowadzeniem badań. Preferencja ta obejmuje możliwość odliczenia 100% kosztów kwalifikowanych, a nawet do 150% kosztów kwalifikowanych dla podatników posiadających status centrum badawczo-rozwojowego.
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, działalność badawczo-rozwojową należy rozumieć jako działalność twórczą, obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób systematyczny. Pojęcie to zostało wyjaśnione w art. 4 pkt 26 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Nowe przepisy?
W Polsce planowane są zmiany dotyczące ulgi B+R, które mają na celu poszerzenie zakresu kwalifikowanych kosztów oraz deregulację w zakresie nabywania usług badawczych. Projekt ustawy deregulacyjnej Ministerstwa Rozwoju i Technologii przewiduje istotne zmiany w zasadach korzystania z ulgi B+R.
Zgodnie z projektem ustawy, ulga B+R obejmie ekspertyzy, opinie i usługi doradcze niezależnie od tego, kto je świadczy. Dotychczasowy wymóg nabywania tych usług wyłącznie od jednostek naukowych miałby zostać zniesiony. Po zmianach przedsiębiorcy będą mogli odliczyć koszty przeglądu aparatury badawczej oraz specjalistycznego transportu. Planowane zmiany mają na celu rozszerzenie katalogu kosztów kwalifikowanych, co umożliwi przedsiębiorcom większe zaoszczędzenia.
Obecnie bowiem wydatki na ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i nabycie wyników prowadzonych badań naukowych mogą być uznane za koszty kwalifikowane, jeśli są świadczone lub wykonywane albo nabyte od jednostek naukowych. Projekt ustawy deregulacyjnej Ministerstwa Rozwoju chce znieść ten wymóg, co umożliwi przedsiębiorcom swobodniejszy wybór dostawcy usług badawczych. Eksperci w tym zakresie uważają, że planowane zmiany są korzystne i pozwolą przedsiębiorcom zaoszczędzić więcej. Rozszerzenie zakresu kwalifikowanych kosztów oraz deregulacja w nabywaniu usług badawczych mogą sprzyjać wzrostowi inwestycji w badania i rozwój, co przyczyni się do zwiększenia innowacyjności i konkurencyjności polskiej gospodarki.
Wobec tego można uznać, że ulga B+R stanowi istotne wsparcie finansowe dla przedsiębiorstw prowadzących działalność badawczo-rozwojową, umożliwiając im zwiększenie nakładów na innowacje i rozwój technologiczny. Dzięki uldze B+R, przedsiębiorstwa mogą również poprawić swoją pozycję konkurencyjną poprzez wprowadzenie nowych produktów i usług oraz optymalizację procesów produkcyjnych. Ulga ta ma też pozytywny wpływ na rozwój gospodarczy, ponieważ wspiera inwestycje w innowacje i nowe technologie, co sprzyja wzrostowi wydajności pracy, zwiększeniu eksportu oraz poprawie atrakcyjności Polski jako miejsca inwestycji.
Mimo tego, pomimo licznych korzyści, ulga B+R stawia również przedsiębiorstwa przed wyzwaniami związanymi z dokumentacją i monitorowaniem ponoszonych kosztów oraz spełnieniem określonych wymogów formalnych. Dalsze działania w zakresie promocji ulgi B+R oraz zmiany przepisów w tym zakresie mogą przyczynić się do zwiększenia jej efektywności oraz zachęcenia większej liczby przedsiębiorstw do inwestowania w badania i rozwój.
Szukasz informacji o podatkach? Zapraszam na bloga https://ikidp.pl/category/blog/podatki/