Zasadniczo jako spadkobierca płacimy podatek od spadku – kwestie dotyczące tej problematyki w Polsce reguluje ustawa o podatku od spadków i darowizn z 1983 roku. Mimo tego, istnieje jednak wiele sposobów skorzystania z ulg podatkowych lub nawet całkowitego zwolnienia z obowiązku płacenia podatku. Osoby fizyczne, które dziedziczą majątek, muszą uregulować podatek, jeśli wartość spadku przewyższa określoną kwotę, która jest zwolniona z opodatkowania.
Ten obowiązek powstaje w momencie potwierdzenia przyjęcia spadku przez sąd lub zarejestrowania dokumentu potwierdzającego dziedziczenie przez notariusza. Tutaj to podział na grupy podatkowe jest istotny dla ustalenia zasad opodatkowania. Rozróżniamy trzy grupy podatkowe obejmujące bliskich o różnym stopniu pokrewieństwa i powinowactwa. Osoby należące do I grupy podatkowej mają wyższe kwoty wolne od podatku w porównaniu do II i III grupy podatkowej. Opodatkowaniu podlega nabycie majątku o wartości przewyższającej kwotę wolną od podatku.
Aby skorzystać z ulg podatkowych, konieczne jest właściwe wypełnienie zgłoszenia (formularz SD-Z2) dotyczącego nabytego majątku poprzez spadek. Od 1 lipca 2023 roku kwoty wolne od opodatkowania, określające wartość rzeczy lub praw otrzymanych lub odziedziczonych, które nie podlegają obowiązkowi podatkowemu, miały następujące wysokości: W pierwszej grupie podatkowej wynosiła 36 120 zł, w drugiej grupie podatkowej wynosiła 27 090 zł, a w trzeciej grupie podatkowej wynosiła 5 733 zł.
Są to też istotne kwestie w przypadku np. fundacji rodzinnej. Warto zaznaczyć, że beneficjenci fundacji są zwolnieni z opodatkowania od spadków i darowizn w związku ze otrzymanymi z fundacji świadczeniami. Niemniej jednak fundacja może przekazać środki na rzecz osób trzecich, które nie zostały wskazane przez fundatora jako beneficjenci. W takiej sytuacji osoba trzecia będzie zobowiązana do zapłaty omawianego podatku.
Poznaj fundację rodzinną, która w wielu obszarach rozwiązuje problemy spadkowe i związane z zachowkiem – https://platforma.ikidp.pl/courses/fundacja-rodzinna/
