Trendy w kontrolach – czym organy zaskoczą podatników w 2025 roku?

W 2024 roku kontrole podatkowe w Polsce wykazały pewne istotne trendy. Organy podatkowe skupiły się w szczególności na głównych podatkach: VAT, PIT i CIT, które wciąż stanowią podstawowe źródła dochodów budżetowych. Jednym z najbardziej kontrolowanych obszarów był VAT, który pozostaje jednym z kluczowych podatków dla fiskusa. Czym organy podatkowe zaskoczą zatem podatników w 2025 roku? 

Trendy w kontrolach 

Przede wszystkim, VAT wciąż pozostaje jednym z głównych źródeł dochodów budżetowych, dlatego kontrole w tej dziedzinie będą nadal intensywne. Nadal szukana jest przestrzeń, w ramach której tworzą się luki w VAT, typowane są oszustwa podatkowe w tym zakresie. Obecnie występuje natomiast tylko jedna mała zmiana – faktycznie wszystkie kontrole podatkowe, które kiedyś były prowadzone w zakresie podatku od towarów i usług, w minionym roku raczej były kontrolami celno-skarbowymi prowadzonymi przez urzędy celno-skarbowe.  

Przeprowadzono liczne kontrole mające na celu wykrycie nieprawidłowości w obrocie gospodarczym, w tym nadużyć związanych z tzw. karuzelami VAT-owskimi, czyli oszustwami polegającymi na wykorzystaniu fikcyjnych transakcji. Kontrole VAT były również ukierunkowane na sprawdzanie poprawności deklaracji oraz analizy transakcji z podmiotami z zagranicy, co jest ważnym elementem w walce z wyłudzeniami. Dodatkowo, w 2025 roku fiskus może intensyfikować kontrole w zakresie podatku dochodowego (CIT i PIT). Jak pokazują dane z 2023 i 2024 roku, dochody z CIT spadły, co może sugerować, że organy skarbowe będą szczególnie uważne w monitorowaniu przedsiębiorców korzystających z tej formy rozliczenia. 

Podobnie jak w poprzednich latach, również kontrole CIT i PIT stanowiły istotny obszar zainteresowania skarbówki. W przypadku CIT, szczególną uwagę zwrócono na podmioty międzynarodowe oraz transakcje w ramach grup kapitałowych, szczególnie w zakresie cen transferowych. W 2024 roku organy podatkowe przeprowadziły szereg kontroli w tym zakresie, mając na celu sprawdzenie zgodności z przepisami dotyczącymi ustalania cen w transakcjach międzynarodowych. W odniesieniu do PIT, kontrolom poddano głównie przedsiębiorców działających w sektorach o wyższych ryzykach podatkowych, jak np. branża IT czy też handel internetowy. 

Czym organy zaskoczą podatników w 2025 roku? 

W 2025 roku kontrole podatkowe i celno-skarbowe będą prawdopodobnie w jeszcze większym stopniu wykorzystywać nowoczesne metody monitorowania działalności przedsiębiorców. Organy skarbowe będą korzystać z takich narzędzi jak STIR (System Teleinformatyczny Izby Rozliczeniowej), który pozwala na bieżąco monitorować przepływy finansowe między kontami firmowymi. Ponadto, fiskus będzie analizować transakcje bankowe powyżej 15 000 euro, zwracając szczególną uwagę na przelewy, które mogą wzbudzać podejrzenia.  

Warto przy tym także pamiętać, iż obligatoryjny Krajowy System e-Faktur wejdzie w życie 1 lutego 2026 roku dla przedsiębiorców, których wartość sprzedaży przekroczyła 200 mln zł, a od 1 kwietnia 2026 roku – dla wszystkich przedsiębiorców. KSeF stanowi nowoczesne narzędzie umożliwiające elektroniczną wymianę faktur między podatnikami a administracją skarbową. Dzięki temu systemowi, fiskus zyska pełny wgląd w faktury wystawiane przez przedsiębiorców, co znacznie ułatwi kontrolowanie poprawności rozliczeń np. w zakresie VAT. W ramach tych działań kontrolujących przedsiębiorcy zostaną zobowiązani do dostosowania swoich systemów fakturowania do wymagań KSeF, co także ma zwiększyć transparentność rozliczeń podatkowych. 

Równolegle z kontrolami VAT, CIT i PIT, będą nasilać się także kontrole związane z cenami transferowymi (TP), które dotkną przedsiębiorstwa działające w ramach międzynarodowych grup kapitałowych. Trend wzmożonych kontroli w tej dziedzinie może być kontynuowany, w szczególności w kontekście nowych regulacji, które będą wdrażane w 2025 roku. Zastosowanie narzędzi takich jak DAC7, umożliwiające monitorowanie transakcji przeprowadzanych na platformach cyfrowych i e-commerce, z pewnością wpłynie na przedsiębiorców działających w tych branżach. 

Kolejnym obszarem, w którym spodziewać się można zaostrzenia kontroli, jest podatek od nieruchomości. W 2025 roku fiskus będzie bardziej uważnie przyglądał się transakcjom związanym z nieruchomościami.  Warto pamiętać, że dzisiejsze kontrole skarbowe nie ograniczają się już do tradycyjnych wizyt urzędników w siedzibie firmy. Organy skarbowe dysponują szerokim wachlarzem narzędzi i metod monitorowania działalności gospodarczej. Przedsiębiorcy powinni być świadomi swoich praw w trakcie kontroli. Mogą domagać się m.in. dostępu do dokumentów, które są podstawą kontroli, a także mają prawo do obrony swoich interesów. Istotnym jest, by skorzystać także w takiej sytuacji z pomocy prawnika lub doradcy podatkowego. 

Z uwagi na to, 2024 rok był okresem intensyfikacji działań skarbowych, szczególnie w obszarze VAT, CIT i PIT. W 2025 roku przedsiębiorcy mogą spodziewać się dalszego zaostrzenia kontroli podatkowych, szczególnie w obszarach takich jak ceny transferowe, podatek od nieruchomości oraz walka z luką CIT. W związku z tym, przedsiębiorcy powinni szczególnie zadbać o zgodność swoich rozliczeń podatkowych z obowiązującymi przepisami, aby uniknąć problemów związanych z kontrolami skarbowymi. 

Bądź dobrze przygotowany na kontrole! Skorzystaj https://platforma.ikidp.pl/courses/wzory-pism-podatkowych-czynnosci-sprawdzajace-kontrole-postepowania-podatkowe-i-sadowo-administracyjne-zabezpieczenia-i-egzekucje/  

Autor

Redaktor prowadzący

Redaktor naczelny